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會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

包郵 會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

作者：楊孝海著
出版社：鄭州大學(xué)出版社出版時(shí)間：2017-09-01
開本： 32開 頁數(shù)： 136
本類榜單：管理銷量榜
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會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究 版權(quán)信息

  • ISBN：9787564539016
  • 條形碼：9787564539016 ; 978-7-5645-3901-6
  • 裝幀：暫無
  • 冊(cè)數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究 內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　《卓越學(xué)術(shù)文庫(kù)：會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究》主要研究了會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象的層出不窮，不只是給投資者帶來不確定的風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)搖并削弱投資者投資的信心，長(zhǎng)期來看也會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)營(yíng)上的假象，增加企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至破壞證券市場(chǎng)“公平”“公正”“公開”的原則，阻礙證券市場(chǎng)在生產(chǎn)要素優(yōu)化配置中的重要作用，從而影響整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。　　會(huì)計(jì)舞弊時(shí)至今日已成為阻礙經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的毒瘤，打擊和治理會(huì)計(jì)舞弊行為迫在眉睫。是什么原因?qū)е聲?huì)計(jì)舞弊的發(fā)生、舞弊者采用何種手段進(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊、怎么樣識(shí)別和治理會(huì)計(jì)舞弊就成為當(dāng)前需要認(rèn)真研究和解決的問題。研究和探討這些問題有利于預(yù)防和治理會(huì)計(jì)舞弊行為、切實(shí)保護(hù)投資者利益，也有利于凈化投資環(huán)境、促進(jìn)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，有利于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。　　《卓越學(xué)術(shù)文庫(kù)：會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究》試圖研究以下四個(gè)方面的問題并尋求答案：企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊的原因、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因；會(huì)計(jì)舞弊的主要手段以及當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊的狀況；會(huì)計(jì)舞弊的識(shí)別、會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系；會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制問題。

會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究 目錄

1 會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
1．1 會(huì)計(jì)舞弊
1．1．1 會(huì)計(jì)舞弊的定義
1．1．2 會(huì)計(jì)舞弊的構(gòu)成
1．1．3 會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)因理論
1．1．4 會(huì)計(jì)舞弊的基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論
1．2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1．2．1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
1．2．2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類
1．2．3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
1．2．4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與度量

2 會(huì)計(jì)舞弊的現(xiàn)狀和原因
2．1 會(huì)計(jì)舞弊的現(xiàn)狀和相關(guān)理論
2．1．1 會(huì)計(jì)舞弊的現(xiàn)狀
2．1．2 會(huì)計(jì)信息披露相關(guān)理論
2．2 會(huì)計(jì)舞弊的原因
2．2．1 國(guó)有控股企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊的原因
2．2．2 非國(guó)有控股企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)機(jī)和原因

3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析
3．1 人為因素——會(huì)計(jì)舞弊
3．1．1 與對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
3．1．2 與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
3．1．3 對(duì)公司不能做出合理評(píng)估所帶來的風(fēng)險(xiǎn)
3．1．4 會(huì)計(jì)舞弊漏洞難以修復(fù)，狀況愈演愈烈
3．1．5 環(huán)環(huán)相扣，由下及上
3．2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析
3．2．1 公司治理機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響分析
3．2．2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)
3．2．3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的鑒定方法
3．2．4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

4 會(huì)計(jì)舞弊與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因果分析
4．1 會(huì)計(jì)舞弊的識(shí)別與手段
4．1．1 會(huì)計(jì)舞弊的識(shí)別
4．1．2 會(huì)計(jì)舞弊的手段
4．2 會(huì)計(jì)舞弊的根本動(dòng)機(jī)與原因
4．2．1 會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)機(jī)
4．2．2 會(huì)計(jì)舞弊的原因
4．3 會(huì)計(jì)舞弊的影響因素
4．3．1 會(huì)計(jì)舞弊的危害
4．3．2 會(huì)計(jì)舞弊的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5 會(huì)計(jì)舞弊與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制防范
5．1 會(huì)計(jì)舞弊的防范控制
5．1．1 會(huì)計(jì)舞弊監(jiān)管的理論依據(jù)
5．1．2 會(huì)計(jì)舞弊的預(yù)警與識(shí)別特征
5．1．3 會(huì)計(jì)舞弊的防范
5．1．4 會(huì)計(jì)舞弊的控制
5．2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制
5．2．1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
5．2．2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制
5．3 會(huì)計(jì)舞弊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制
5．3．1 國(guó)有控股企業(yè)的防范控制
5．3．2 非國(guó)有控股企業(yè)的防范控制
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會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究 節(jié)選

　　《卓越學(xué)術(shù)文庫(kù)：會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究》：　　1.1. 2會(huì)計(jì)舞弊的構(gòu)成　　1.1.2.1 會(huì)計(jì)舞弊的主體　　**，會(huì)計(jì)人員。在會(huì)計(jì)舞弊中可以說會(huì)計(jì)人員是*直接的**人，但卻是舞弊利益的*少得利者。分析會(huì)計(jì)舞弊，必須弄清楚誰是舞弊的實(shí)施者，人們常常把會(huì)計(jì)人員當(dāng)成會(huì)計(jì)舞弊的實(shí)施主體，這是很不公平的。在震撼全國(guó)的銀廣廈會(huì)計(jì)舞弊案中，經(jīng)調(diào)查，1994年于深交所上市的銀廣廈公司，在1999年和2000年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，采用虛開增值稅專用發(fā)票、偽造購(gòu)銷合同、偽造出口報(bào)關(guān)單和免稅文件、偽造金融票據(jù)等手段，虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，虛構(gòu)巨額利潤(rùn)高達(dá)76262萬元，試問這難道說是會(huì)計(jì)人員為了公司的利益和會(huì)計(jì)人員的利益去大膽冒險(xiǎn)的結(jié)果？非也。我們說會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)舞弊案中充當(dāng)?shù)闹皇枪ぞ叩慕巧皇俏璞椎膶?shí)際實(shí)施者，舞弊也并非其自愿的行為。因?yàn)椋瑥慕?jīng)濟(jì)學(xué)的角度來分析，對(duì)會(huì)計(jì)人員而言，個(gè)人要承擔(dān)的會(huì)計(jì)舞弊成本與收益相比不值得去冒險(xiǎn)，更不可能為了公司和他人的利益去冒此風(fēng)險(xiǎn)，這從國(guó)外和國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)舞弊案中都可以清楚地看出這一點(diǎn)。　　然而，會(huì)計(jì)人員為什么違背自己的良心，甘愿為公司的管理層出謀劃策，公司管理層為什么能脅迫會(huì)計(jì)人員為其會(huì)計(jì)舞弊，主要是：會(huì)計(jì)人員所處的生存環(huán)境決定了會(huì)計(jì)人員在執(zhí)業(yè)的過程中，必須執(zhí)行公司管理層的旨意。例如，當(dāng)公司管理層為了獲得發(fā)行股票、配股資格、避免特別處理或停牌、獲得銀行貸款和商業(yè)信用等，往往授意指使甚至是強(qiáng)迫會(huì)計(jì)人員做假賬或者虛構(gòu)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)人員面臨兩種選擇，如不執(zhí)行，就有可能遭到排擠或者降職，穿“小鞋”，甚至被解雇；如執(zhí)行，就有可能得到公司管理層的賞識(shí)。會(huì)計(jì)人員在良心和生存中左右徘徊，其中相當(dāng)一部分人會(huì)選擇生存，而把良心和道德擱置一旁，被動(dòng)或主動(dòng)地為公司管理層粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊。　　第二，經(jīng)理人。會(huì)計(jì)舞弊是實(shí)際控制者——經(jīng)理人員直接控制的結(jié)果，經(jīng)理人有會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)機(jī)，也是會(huì)計(jì)舞弊的直接受益人。作為公司經(jīng)理人，其關(guān)心的是經(jīng)濟(jì)上的報(bào)酬和事業(yè)上成功帶來的社會(huì)地位提高及職位升遷的成就感。而這一切在正常的情況下，只能通過成功的經(jīng)營(yíng)和有效的管理來獲得，對(duì)于業(yè)績(jī)長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)的公司經(jīng)理人來說，通過努力這些目標(biāo)常常可以實(shí)現(xiàn)。而實(shí)際上企業(yè)經(jīng)營(yíng)總是有起有伏的，有時(shí)候還會(huì)陷入經(jīng)營(yíng)或者財(cái)務(wù)危機(jī)之中，這些都會(huì)影響企業(yè)的形象乃至生存，*終使經(jīng)理人的個(gè)人目標(biāo)落空。于是，當(dāng)公司出現(xiàn)業(yè)績(jī)不佳，甚至危機(jī)時(shí)，經(jīng)理人員便會(huì)通過會(huì)計(jì)舞弊的手段虛構(gòu)利潤(rùn)，以改變公司的形象。相反，當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)良好，財(cái)務(wù)狀況也不錯(cuò)，但是經(jīng)理人為了達(dá)到某個(gè)目的，如為了募集更多的資金，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，獲得更多的提成，或?yàn)榱寺毼坏纳w，也會(huì)通過會(huì)計(jì)舞弊來實(shí)現(xiàn)目的。　　如果經(jīng)理人僅僅是自己的利益沖動(dòng)和外界的壓力，這還不足以促使其*終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)舞弊。會(huì)計(jì)舞弊發(fā)生與否，一要看其是否有舞弊的機(jī)會(huì)；二要看一旦被發(fā)現(xiàn)將要承擔(dān)的成本有多大；三要看是否有合理的借口為舞弊開脫責(zé)任。　　會(huì)計(jì)舞弊的機(jī)會(huì)是指公司治理結(jié)構(gòu)或控制制度所留下的漏洞，這會(huì)給其舞弊創(chuàng)造機(jī)會(huì)。會(huì)計(jì)舞弊成本是指舞弊當(dāng)事人所承擔(dān)的由舞弊帶來的損失或代價(jià)，這種損失和代價(jià)既包括經(jīng)濟(jì)上的處罰也包括個(gè)人名譽(yù)、地位、晉升機(jī)會(huì)等。　　第三，地方政府官員。國(guó)家的主要職責(zé)是制定市場(chǎng)規(guī)則，同時(shí)監(jiān)督這些規(guī)則的有效執(zhí)行，使各企業(yè)在公平、公正、公開的基礎(chǔ)上展開競(jìng)爭(zhēng)。改革開放以來我國(guó)立法、司法機(jī)關(guān)和中央政府在這方面做出了巨大努力，也取得了一定的成績(jī)。但是，地方政府在企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊中卻扮演著十分復(fù)雜的角色。一方面，作為一級(jí)政府要行使監(jiān)督的權(quán)力，并有發(fā)現(xiàn)和制止任何舞弊行為的職責(zé)；另一方面，地方政府又有自己的地方利益，而且地方政府官員的升遷機(jī)制常常和本地經(jīng)濟(jì)是否良好發(fā)展有著直接的關(guān)系。地方政府這種雙重身份使之處于矛盾之中，在考慮地方利益以及與之有關(guān)的個(gè)人名譽(yù)、地位、升遷、晉級(jí)等問題時(shí)，客觀上使地方政府存在與中央政府進(jìn)行策略性博弈的沖動(dòng)。地方政府關(guān)注的常常是地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、財(cái)政收入的增長(zhǎng)情況。在他們看來，自己就是國(guó)家政府官員，只要自己不貪污、不受賄，就不會(huì)犯大錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)舞弊是地方國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有控股公司做好事，為職工謀利益，增加就業(yè)為社會(huì)減輕壓力，即使因舞弊個(gè)人出問題，政府也盡力加以保護(hù)。由此可見，地方政府官員在對(duì)待企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊這個(gè)問題上，出于對(duì)本地區(qū)利益的保護(hù)，或個(gè)人政績(jī)的提升，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊常常視而不見或者縱容。　　……

會(huì)計(jì)舞弊與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究 作者簡(jiǎn)介

　　楊孝海，1966年生，男，漢族，河南安陽人，博士研究生學(xué)歷，博士學(xué)位，教育部學(xué)位與研究生教育發(fā)展中心工商管理學(xué)科評(píng)估專家，現(xiàn)任華北水利水電大學(xué)教授、碩士研究生導(dǎo)師、資源經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)科點(diǎn)學(xué)術(shù)帶頭人，主要從事財(cái)務(wù)管理與企業(yè)會(huì)計(jì)等方面的教學(xué)與研究工作。

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