任務 1認識審計 1
一、審計的產生及含義 2
二、審計的特征 3
三、審計的職能與作用 4
四、審計的主體 5
五、我國的審計監督體系 6
同步練習 9
任務 2接受業務委托 12
一、注冊會計師的執業范圍 13
二、報表審計的含義14
三、報表審計的原因14
四、報表審計的要素15
五、報表審計的保證程度 16
六、報表審計業務的基本要求 17
七、報表審計業務中的法律責任 23
同步練習 26
任務 3實施報表審計 31
一、報表審計的工作過程 32
二、報表審計的目標 33
三、審計證據 36
四、收集審計證據的審計程序 40
五、審計抽樣的應用 44
六、將審計證據歸集為審計工作底稿 48
同步練習 52
任務 4計劃審計工作 57
子任務 4.1初步業務活動 58 一、初步業務活動的目的58
二、初步業務活動的內容58
三、簽訂審計業務約定書59
子任務 制訂審計計劃 63
一、審計計劃的內容 63
二、總體審計策略 63
三、具體審計計劃 65
四、審計過程中對計劃的更改 66
子任務 確定審計重要性 70
一、重要性的含義 70
二、重要性的特征 70
三、重要性水平的確定 71
同步練習 77
任務 5評估與應對審計風險 80
子任務 評估風險 81
一、審計風險的含義 81
二、風險識別和評估概述 83
三、評估重大錯報風險 93
子任務 應對風險 95
一、針對風險的總體應對措施 95
二、進一步審計程序的總體方案 96
三、實施進一步審計程序 96
42.43.51.52.61.62.63.
同步練習 101
任務 6對銷售與收款循環的審計 107
子任務 了解銷售與收款循環的主要業務活動 108
一、銷售與收款循環的主要業務活動 108
二、銷售與收款循環涉及的主要報表項目 110
子任務 進行銷售與收款循環的控制測試 112
一、銷售合同測試 113
二、客戶管理測試 113
三、銷售訂單測試 114
四、銷售發貨測試 114
五、收款測試 115
六、發票測試 115
七、財務管理測試 116
八、退回與折扣、折讓測試 116
子任務 進行銷售與收款循環的實質性測試 117
目錄 Ⅴ
一、營業收入的實質性測試 117
二、應收賬款的實質性測試 122
同步練習 131
任務 7對采購與付款循環的審計 136
子任務 了解采購與付款循環的主要業務活動 137
一、采購與付款循環的主要業務活動 137
二、采購與付款循環涉及的主要報表項目 139
子任務 進行采購與付款循環的控制測試 140
一、供應商選擇及主檔案維護測試 141
二、請購與審批測試 141
三、訂購測試 142
四、采購與驗收測試 142
五、付款控制測試 142
六、記錄應付賬款測試 143
七、付款測試 143
子任務 進行采購與付款循環的實質性測試 145
一、應付賬款的實質性測試 145
二、固定資產的實質性測試 148
同步練習 154
任務 8對存貨與成本循環的審計 160
71.72.73.81.82.83.
子任務 了解存貨與成本循環的主要業務活動 161
一、存貨與成本循環的主要業務活動 161
二、存貨與成本循環涉及的主要報表項目 162
子任務 進行存貨與成本循環的控制測試 164
一、生產及采購計劃測試 165
二、外購材料入庫測試 165
三、原材料領用及發出測試 166
四、產成品入庫測試 166
五、產成品發出測試 166
六、成本核算測試 167
七、存貨的日常保管測試 167
子任務 進行存貨與成本循環的實質性測試 168
一、存貨的實質性測試 169
二、營業成本的實質性測試 177
同步練習 180
Ⅵ審計實務
184 9任務 對人力資源與工薪循環的審計 91.、185
一人力資源與工薪循環的主要業務活動 、186
二人力資源與工薪循環涉及的主要報表項目 92.、188
一人事招聘測試 、()188
三人事解聘 離職 測試 、189
四工資計算和記錄測試 、189
五工資支付測試 、190
六工資檔案維護測試 93.、191
一應付職工薪酬的審計目標 、191
二應付職工薪酬的實質性測試程序 195
同步練習 200 101
子任務 了解籌資與投資循環的主要業務活動 .、200
一籌資與投資循環的主要業務活動 204
進行籌資與投資循環的控制測試 3.1.2.3.
二、籌資與投資循環涉及的主要報表項目 201
一、日常借款測試 204
二、償還借款測試 205
184 子任務 了解人力資源與工薪循環的主要業務活動 187
子任務 進行人力資源與工薪循環的控制測試 、188
二員工考勤記錄測試 191
子任務 進行應付職工薪酬的實質性測試 199
10任務 對籌資與投資循環的審計 102
子任務 .、205 三長期股權投資測試
子任務 10進行籌資與投資循環的實質性測試 207
一、長期借款的實質性測試 207
二、投資項目的實質性測試 209
同步練習 211
任務 11對貨幣資金的審計 214
子任務 11了解貨幣資金相關業務活動 215
一、貨幣資金與業務循環 215
二、貨幣資金的內部控制 215
子任務 11進行貨幣資金的控制測試 219
一、收款測試 219
二、付款測試 220
子任務 11進行貨幣資金的實質性測試 221
一、庫存現金的實質性測試 222
目錄 Ⅶ
二、銀行存款的實質性測試 223
三、其他貨幣資金的實質性測試 227
同步練習 229
任務 12出具審計報告 234
子任務 121審計特殊項目 235
一、審.計期初余額 235
二、審計期后事項 237
三、審計或有事項 240
子任務 122完成審計工作 243
一、評.價審計中的重大發現 243
二、評價審計過程中發現的錯報 244
三、復核財務報表和審計工作底稿 247
四、評價獨立性和道德問題 248
五、獲取管理層書面聲明 248
六、正式簽發審計報告 249
子任務 123編寫審計報告 252
一、審.計報告的含義 252
二、審計報告的作用 252
三、審計報告的要素 253
四、審計報告的類型 256
子任務 124整理審計檔案 269 一、審.計檔案的結構 269
二、審計工作底稿歸檔要求 270
三、審計工作底稿歸檔后的變動 270
四、審計工作底稿的保存期限 271
同步練習 272
參考文獻 277